课程背景：
在当前复杂多变的金融环境下，银行信贷业务面临的风险日益多元化，企业财务报表的真实性、完整性与可靠性成为信贷决策的核心依据。然而，随着市场竞争加剧与经济下行压力增大，部分企业为获取融资，频繁通过财务舞弊手段粉饰报表，例如虚构交易、虚增资产、操纵现金流等，其手法愈发隐蔽且专业化。
从行业现状来看，银行信贷风险管理仍存在显著短板：一是对财务报表的解读多停留于表面，忽视表外信息与宏观环境（如政策调整、市场供需）的联动分析；二是对财务舞弊的识别能力不足，缺乏系统化的异常指标核查与勾稽关系验证手段；三是风险评估模型偏重定量分析，未能结合企业生命周期等关键要素，导致授信决策的科学性与前瞻性不足。这些问题不仅增加了不良贷款率，还可能削弱银行在激烈市场竞争中的风险抵御能力。
本课程旨在为银行信贷从业者提供一套理论与实践相融合的解决方案。课程以“穿透数据、洞察本质”为核心，系统构建了“战略分析—会计分析—财务分析—前景分析”四维框架，帮助学员从全局视角解构企业盈利能力、偿债能力与现金流质量。同时，针对财务舞弊这一痛点，课程深度剖析了虚构客户、虚增资产、现金流造假等典型舞弊套路，并结合大量真实案例，提炼出15种异常逻辑指标与勾稽分析方法，助力学员快速识别报表中的“危险信号”。
课程收益：
● 构建系统化的财务报表分析能力
● 精准识别财务舞弊与粉饰手段
● 优化信贷决策与风险评估模型
● 强化现金流与盈利质量分析技能
● 提升行业合规与实务操作水平
● 掌握AI人工智能财务分析技巧
课程时间：1-2天，6小时/天
课程对象：银行、证券、保险等从业人员
课程方式：知识讲解+案例解析+课堂演练
课程大纲
第一讲：避开财务报表陷阱-洞察财报背后的玄机
一、通过财报分析挖掘财务真相的要点
1. 了解报表提供者的动机与意图
2. 既要看财务数字，也要看经营现场
3. 既要看自身经营状况，还要看所处行业发展现状与趋势
4. 既要看微观信息，也要关注宏观信息
5. 多方位观察、多层次求证、多角度分析
二、评估客户信用状况四个关键
1. 客户的盈利稳定和持续性
——公司核心业务趋势与前景、商业模式是否成熟、客户是否稳定等
2. 企业经营现金净流量是否稳定和可持续性
——收现率、利润现金保障度等
3. 企业资产的流动性与质量如何
——资产性质及价值判断、可变现能力如何、负债率多高等
4. 企业管理水平及员工满意度考查
——走访企业查看现场管理、员工士气等
三、企业财务报表基础
1. 企业财务报表的数据是怎么来的呢？
案例：经营业务在财务报表的体现
2. 企业财务报表中的数据按什么标准计量
演示：不同计量方法下差异
3. 收入成本费用到底应计入哪一会计期间
演示：权责发生制与收付实现制两种方法下损益的差异
四、财务报表的局限性
1. 会计准则受限：资产负债并不能完全反映
2. 真实财务数据背后虚假性：贬值的资产及职业判断
3. 财报信息易于人为操纵：粉饰、造假导致财务数据失真
4. 财务数据的时效性：信息传递滞后及历史信息不代表企业未来
五、突破财报局限性三大对策
1. 充分掌握表外信息
——主营产品、公司战略、经营特点、生产能力、技术水平、发展历史、上下游客户、内部员工
2. 充分掌握宏观信息
——市场竞争格局、产业政策、进入与退出壁垒、市场供需情况等
3. 善于分析财务数据，辨识异常指标
——盈利能力与偿债能力背道而驰、存贷双高等
六、财务报表分析框架
——从战略分析、会计分析、财务分析、前景分析
七、财务报表阅读与分析的基本方法
案例分析：基础财务报表基本分析
八、拥抱AI人工智能工具助务信贷财务分析
1. 百度文心一言介绍与操作技巧
2. 阿里通义千问大模型介绍与操作技巧
3. Kimi大模型介绍与操作技巧
4. 豆包大模型介绍与操作技巧
5. DeepSeek介绍与操作技巧
九、AI人工智能在信贷财务报表分析中的应用
1. 利用AI收集信贷行业相关数据
2. 利用AI对信贷客户财务数据进行校验
3. 利用AI对信贷客户财务报表进行分析
4. 利用AI人工智能的财务分析思路
5. 用deepseek快速撰写授信报告
第二讲：资产负债表分析在信贷管理中的运用
1. 分析资产负债表的整体结构
案例分析：分析三大类型的资产负债结构优缺点及对企业盈利的影响
2. 分析资产负债表的内部结构是否合理
思考：资产负债率高=高风险？流动与速动比率高=偿债能力强？
3.资产负债表重点项目分析一
思考：企业虚增利润导致股东权益增加如何平衡资产负债项目？
1）重点流动资产分析：货币资金、应收款项、存货、其他应收等项目的分析要点
2）重点长期资产分析：固定资产、无形资产、长期股权投资、长期待摊及递延资产等项目的分析要点
思考：如何分析固定资产与在建工程质量及真实性
思考：如何分析长期股权投资的质量与真实性
4.资产负债表重点项目分析二
1）金融负债重点分析：短期借款、长期借款、应付债券
思考：金融负债高带来来的风险与收益的影响
2）经营负债重点分析：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付等
3）权益重点项目分析：实收资本及资本公积、留存收益等项目的分析要点
5. 营运资本分析在信贷决策中的运用
案例分析：稳健及风险型营运资本结构分析
6. 永久性流动资产及波动性流动资产分析与流动资金贷款决策运用
案例分析：借款人的短期偿还能力
7. 企业经营周期及现金周期对企业现金的影响
8. 如何计算企业现金合理的持有量
9. 借款人营运资金量估算及新增流动资金贷款额度估算
讨论：三个办法一个指引的流动资金借款额度估算模型
10.从四大方面综合考查信贷企业的偿债能力
1）企业债务负担、债务构成及偿债保障能力
案例：债务构成、偿债保障能力EDITDA
2）企业负资产质量及流动性
3）企业盈利状况
4）企业现金流状况
11. 偿债能力常用的指标及含义
第三讲：利润表分析在信贷管理中的运用
一、利润表要素分析
讨论：利润表中您最关注的哪些项目
案例分析：利润巨亏说明盈利能力差吗？企业盈利说明盈利能力强吗？
二、信贷企业盈利质量四维剖析
案例：某企业利润表案例分析
1. 从利润来源判断盈利的持续性：利润的来源比利润本身更重要
2. 通过盈利看竞争地位
讨论：如何通过利润表分析信贷企业的竞争地位
3. 盈利的成长性：探讨企业盈利的增长趋势和潜力
4. 盈利的现金保障性：评估企业盈利的现金流入与流出的匹配度
三、销售质量的六维评估
讨论：销售业绩增长就是好事吗？
1. 收入增长VS利润增长
2. 市场份额：评估行业增幅及企业竞争地位的变化
3. 产品结构：产品结构趋势变化与盈利贡献分析
4. 客户结构与满意度：分析客户结构趋势与满意度
5. 销量与定价分析：销量与价格变动对收入的影响
6. 信用政策：分析信用政策的变化的合理性
案例：如何验证企业营业收入真实性
四、成本费用质量分析
案例：信贷企业的各项成本费用的合理性
案例：如何通过成本费用判断其业绩的真实性
五、企业的成本结构与经营风险分析
六、信贷企业盈利恶化的十大征兆分析
第四讲：现金流量分析在信贷管理中的运用
讨论：现金流量表中您最关注的项目有哪些
一、企业现金流量表的基本分析
思考：经营活动净现金流量多企业赚现金能力就强吗？
案例：甲公司经营现金流量分析案例
二、经营活动产生的现金流量的分析：偿还债务的核心来源
1. 销售商品提供劳务收到的现金分析
2. 购买商品接受劳务支付的现金分析
3. 经营现金净流量与营业利润分析
三、利用现金流量表检验利润表的质量
讨论：企业的营业利润与经营现金流的关系
案例分析：企业盈利与经营现金流的四大象限分析
四、投资活动产生的现金流量的质量分析
讨论：投资活动现金流与资产负债表的关系
1. 收回投资收到的现金分析与取得投资所支付的现金
2. 处置长期资产收到的现金与取得长期资产支付的现金分析
3. 取得投资收益收到的现金与投资收益质量分析
五、筹资活动产生的现金流量的质量分析
讨论：筹资活动现金流与资产负债表的关系
1. 取得借款与收到投资收到的现金
2. 偿还借款本金与利息支付的现金
3. 分配利润所支付的现金分析
4. 不同生命周期三大现金流量的表现
案例：通过三大现金流量的变化判断企业经营状况
六、通过现金流三大方面评价企业的信用能力
1. 企业资金的来龙去脉
2. 企业流量是否正常充足及稳定
3. 现金净流量增长状况及趋势
七、如何验证企业提供的现金流量表
八、现金流量表分析方法总结
第五讲：信贷财务报表的综合分析
1. 杜邦财务分析运用
2. 企业长短期偿债能力分析
3. 企业资金周转效率分析
4. 企业盈利能力分析
5. 企业成长能力分析
6. 企业现金流量能力分析
第六讲：揭秘企业财务报表粉饰的套路
一、企业财务报表“化妆术”与“整容术”
二、财报中典型“化妆术”手段
1. 巧妙应用会计估计进行盈利管理
2. 巧妙应用会计政策进行盈利管理
三、可耻的财务舞弊“整容术”
——财务舞弊通用“套路”
1）虚构客户与供应商，达到虚构业务
2）虚构现金流，混淆耳目，试图以假乱真
3）虚增资产，消除财务造假的病态
四、虚构客户与供应商，虚构业务的手法
1. 成立空壳或关联公司进行虚假交易
2. 利用真实客户和供应商进行虚假业务合作
3. 利用海外客户和供应商进行虚假交易
五、虚构现金流，编造虚假资金交易记录
1. 利用个人客户进行现金交易
2. 伪造或篡改银行对账单及收付单据
3. 将真实资金交易拆分，掩盖资金的对应关系
4. 安排关联方进行资金收付
六、虚增资产，消除虚构业务的影响
1. 虚增银行存款
2. 虚增应收账款
3. 虚增存货
4. 虚增固定资产、无形资产等
5. 虚增长期股权投资
案例分析：某企业财务造假案例分析
七、企业财务报表粉饰的类型及手段
1. 粉饰经营业绩
2. 粉饰财务状况
3. 粉饰现金流量
八、虚假财务报表的识别方法
1. 通过报表会计科目之间的勾稽分析判断
2. 常见的15种异常逻辑指标
3. 如何通过行业特点分析判断
4. 如何通过经营特点分析判断
5. 如何通过经营常识分析判断
九、盈利的审核与盈利假象的甄别
