课程大纲
一:个人劳务报酬的税务处理
1.临时人员报酬的涉税政策
2.临时人员个税痛点分析
3.小额、零星支出的处理
4.办理税务登记模式的处理
5.实施承包经营的处理
6.实施外包服务的处理
7.个人工作室模式的处理
8.总结
二:股东的个税筹划
1.股东节税的年薪水平是多少
2.股东因公务使用的车辆由公司购买持有
3.公司用的商业物业、住宅由个人购买,租赁给公司
4.个人独资企业许可商标,可以分离风险,同时节税
5.个人为公司提供担保、融资方面的服务
6.通过离职补偿、费用合理报销、计提准备金等财税处理可以节税
7.根据股东的特点,设计合理的股权架构,通过享受优惠节税
三:高薪一族的税务筹划
1.高新一族合理的薪酬结构是:工资+年终奖
2.高薪一族应尽量避免直接到个人的福利
3.高薪一族可以利用住房福利节税
4.高薪一族可以利用车辆福利节税
5.高薪一族可以利用税收外地子公司兼任职务模式节税
6.高薪一族可以改变用工模式,以个人工作室模式节税
7.高薪一族的筹划要避免虚开发票的风险
四:员工薪酬福利制度筹划
1.基层员工正常发工资,高薪员工要拆分年终奖金
2.年终奖与工资合理搭配,避免陷入地雷区
3.基层员工增加直接福利,高收入员工增加间接福利
4.住房公积金是重要的避税工具
5.增加员工的集体生活福利
6.利用新政策做好培训福利、保险福利
7.集体旅游也要合理筹划
五:分项征收个税政策与解读
1.分项征收个税的所得适用20%的比例税率
2.分项征收个税:不区分居民、非居民,代扣代缴,不涉及预扣预缴,不涉及汇算清缴;
3.股息红利所得在确定分配时产生纳税义务
4.财产转让可以减去原值、合理的费用确定应税所得,但需要提供合理的票据
5.出租房屋的修缮费用也可以在限额内扣除;
6.个人出租住宅、非住宅房屋、动产的税务政策有差异
7.偶然所得除了福利中奖没有起征点
8.非居民个人可以适用税收协定优惠
六:个税社保全搞定
1.增加福利,减少补贴可以降低个税、社保
2.劳务报酬关键是有合理的业务、合理的保持计算方式
3.两处任职,一处应该在税收洼地
4.自由职业:调整用工报酬方式,取得员工支持
5.服务外包:需要与外包方讨论确定合适的保障方案
6.方法没有问题,实际操作要规避法律风险
七:我的工资个税怎么交(非财人员)
1、哪些属于工资收入?
2、工资薪金怎么交个税?
3、我的社保怎么扣?
4、免税扣除额怎么扣?
5、专项附加扣除怎么扣?
6、还哪些项目可以扣?
7、哪些项目可以免个税?
8、每月工资怎么扣个税?
9、我要汇算清缴吗?
10、归纳与总结
八:专项附加与工资个税怎么扣
1、专项附加扣除:什么时候扣?
2、专项附加扣除:如何扣除
3、专项附加扣除:两处任职怎么办?
4、专项附加扣除:有工资,有劳务报酬,怎么办?
5、专项附加扣除:前面月度少扣了,怎么办?
6、专项附加扣除:离职后没工作,怎么办?
九:外籍个人个税政策及辅导
1.外籍居民个人、非居民个人判断
2.外籍居民个人工资所得个税政策
3.外籍居民个人税收优惠政策过渡政策
4.外籍居民个人的年终奖过渡政策
5.外籍居民个人汇算清缴政策分析
6.非居民个人工资所得个税政策
7.非居民个人劳务报酬等个税政策分析
8.外籍个人特殊的免征政策分析
9.总结
十:个税涉税风险及防范
1.工资薪金涉及的个税风险
2.劳务报酬涉及的个税风险
3.利润分配涉及的个税风险
4.股权收购涉及的个税风险
5.偶然所得涉及的个税风险
6.关联交易涉及的个税风险
7.总结