张小实《全电票时代，煤炭能源供产销运环节"业财税"管控》

张小实老师

【课程背景】

四期智慧监管的双重背景下，这句话对煤炭能源行业更具现实意义。煤炭作为我国能源安全的核心支柱，其供产销运全链条业务复杂、交易量大、涉税环节多，从采矿资质到物流运输，从发票开具到资金流转，每一个节点都潜藏着财税风险。

当前煤炭企业正面临多重挑战：全电票推行后，发票流转全程数字化，税务稽查依托云取证、税采先锋等智能工具实现精准打击；"三流一致"认知误区、挂靠经营、虚开发票等传统风险仍未根除，且呈现出新的隐蔽形式；煤炭物流层层分包、个体运输户开票难等问题导致成本核算与进项抵扣陷入困境；政策迭代下，房产税、印花税等税种的实务判定与汇算清缴难点层出不穷。

很多煤炭企业的财务与管理人员虽意识到风险，却缺乏系统的应对思路 ------面对税务稽查不知如何合法沟通举证，面对政策变化难以快速适配财税处理，面对数字化转型不知如何通过业财融合降本提效。本课程立足煤炭行业特性，结合最新税收政策与大量实操案例，拆解供产销运全环节财税风险点，提供可落地的管控策略与数字化解决方案，帮助企业在合规前提下实现降费提效。

【课程收益】

- 掌握金税四期与全电票时代煤炭行业税务稽查要点，学会各阶段应对技巧与沟通策略，降低稽查风险。

- 明晰煤炭供产销运全链条业财风险点，掌握虚开发票、成本核算、进项抵扣等核心问题的证据链设计方法。

- 熟练运用新收入准则及煤炭行业财税新政，解决房产税、印花税、汇算清缴等实务难点与易错点。

- 学会煤炭物流环节低税负纳税设计与合规用工模式，破解个体运输户开票难、物流成本高的痛点。

- 掌握业财融合与数字化管理工具，搭建"事前决策 - 事中管控 -事后复盘"的全流程管控体系，实现降本提效。

- 学会企业架构优化与股权设计的合规方法，规避关联交易、资金往来中的税务风险，保障企业长期发展。

- 精准识别中介提供的高风险财税方案，建立科学的风险预警与自查机制，从源头防范刑事风险。

【课程对象】

财务部门、管理部门

【课程时间】

2天（6小时/天）

【课程大纲】

模块一、智能税务时代，煤炭行业检查要点与统筹应对

1、全电发票时代，税企沟通大演练

(1)了解金税工程下的全电票

(2)税务稽查检查案件时的取证种类

(3)税务稽查取证方向及取证资料参考一览表

(4)如何与检查人员沟通

(5)税务检查各阶段的应对技巧

(6)检查各阶段的应对技巧

(7)现场稽查阶段的应对

(8)智慧税务税务文书签收之策略

(9)注意"首违不罚"的几个要点

【案例学习】煤炭收取虚开发票的司法应对

【案例学习】"虚开"案件经一审二审再审最后无罪释放？

【案例总结】因真实支出无票据而购买普通发票，构成犯罪么？

2、煤炭能源行业主要业财风险

(1)资质的挂靠与超过开采配额？

(2)黄金行业倒卖发票给煤炭行业？

(3)个人账户税务稽查未规范使用？

(4)煤炭企业成本费用主要稽查指标

(5)煤炭企业"双高"人群预警指标

(6)煤炭采选业增值税、企税、个税纳税评估指标

(7)澄清实务中财务人员对三流一致的重大误解

(8)风险指标运用下的财税管理新思路

【案例解析】煤炭行业参与石化企业"变票"传统虚开行为

【案例解析】某煤炭贸易企业历年冬季多次申请发票临时增量被查

【案例解析】煤炭业从大型商超取得发票数据暴雷补税案

【案例解析】中国税务报：蹊跷的"煤炭"生意，稽查案例背后的提示

3、煤炭能源企业涉税风险策略管理：如何对证据链做合理设计从而防范风险？

(1)公司高管"工资+个体"筹划的风险与应对策略

(2)员工+个体模式的涉税风险

(3)财产损失专项稽查问题应对策略

(4)不规范的单据补充规范

(5)凭证分割单的三个使用误区

(6)煤炭贸易中增值税管理中价外费用的界定与风险控制策略

(7)工形式背后的法律关系-劳动关系三种形式-全日、非全日、派遣

(8)违约金的规范票据与证据留存处理

(9)中间商、小煤矿以及个体车辆无法向煤炭企业开具增值税专用发票？

(9)物流层层分包运力、实际承运人多数为个体运输户？

【案例探讨】某化工企业财务报表"在建工程"长期累计余额过大补税案

【案例探讨】企业取得小微企业（个体、独资合伙企业）开具的发票比例过大补税案

【案例探讨】企业"营业外支出---其他"占比超过20%补缴个税案

【案例探讨】东星公司与七五能源公司煤炭合同补税罚款剖析

模块二、煤炭能源业财税新政策与财税处理要点难点

1.新收入准则中的收入确认截止问题

（1）收入确认五步法

（2）跨年收入确认：金额暂估与截止测试

（3）按煤炭销售格式合同，一般性的两种收入确认时点

（4）具有融资性质的分期收款销售纳税调整

（5）企业取得政府财政资金，收入时间如何确认

2.煤炭能源业财务实务难点

（1）确实无法支付款项的收入确认问题

（2）区别劳保用品与福利物品的确认问题

（3）违约金收入涉税风险管理与处理技巧

（4）租金收入涉税风险管理与处理技巧

（5）纳税义务发生时间涉税管控与筹划

（6）地方税源要求与相关法规财税实务

3.煤炭能源业税种实务易错点

（1）干煤棚、储灰罐、输煤栈桥等否征收房产税？

（2）胶带输送机系统的全封闭土建部分，是否征收房产税？

（3）在装修尚未使用的需不需要缴纳房产税？

（4）印花税法日常中的三个误区

（5）签订书面合同就需要缴纳印花税？

（6）与个人签订印花税合同的优惠政策？

（7）多方马达声且未确定金额合同的印花税如何交？

4.煤炭能源业汇算清缴注意点

（1）存货损失如何进行税务处理？

（2）向股东借款等融资费用涉税风险

（3）投资未到位而发生的利息支出扣除问题

（4）股东关联债资比税务处理要点及规划策略

（5）企业负担员工个人所得税能否在汇缴时税前扣除？

（6）赠送纪念品是是非非的操作与正确的打开模式

（7）未取得有效合法凭证的支出项目的处理

（8）企业取得资金利息收入、融资利息

5.煤炭物流业财模式剖析

（1）交通运输业供应链低税负纳税设计

（2）法律视角-交通运输六种用工模式区别

（3）运输委托代开平台爆雷频繁背后的虚开利益链！

（4）货运代开平台合规运营模式

【案例学习】无实际运输业务的情况下，多次取得运输发票案件

【案例学习】某物流企业成品油进项税额占比偏高补税案

6.煤炭煤矿业重点支持补助政策

（1）如何有效落实税收优惠？

（2）7种煤矿重点支持补助

（3）民工的职业技能与职业培训补贴

（4）企业吸纳重点人群就业补贴政策

模块三、数字化赋能至简管理，助力煤炭企业降费提效

1.大数据人工智能时代煤矿的业财工作如何转型升级？

(1)效用：财务的预算管理真的对企业有用吗？

(2)效果：效益低下，数字化能实现什么效果？

(3)对比：人式智能科技的企业好的和坏的影响？

(4)成本：地点、人工、时间、资金与效益如何匹配？

(5)难点：上下不配合？内部会攀比？信息不及时？奖惩不科学？

(6)痛点：账外隐性支出？取不到发票？信息不对称？签字成摆设？

2.业财融合应该怎么做，才能实现降浪费增效益？

(1)体系化：好的中台上接战略与下接绩效！

(2)信息化：至简有效的事前决策、事中管控、事后复盘！

(3)分工化：决策层、管理层、执行层协调分工的正确打开方式！

(4)责任化：利润中心与成本中心阿米巴式的设置！

(5)适用化：中国文化、企业文化与预算管理特色化管理！

3.立杆见效的业财信息应用体系

（1）使命：企业战略规划与经营方针，顶层布局迈向卓越！

（2）目标：三阶化保本、增利、提效，搭建绩效评价体系！

（3）落实：一线、中台、后勤铁三角，一降一补提升效率！

（4）执行：信息引导带出全员信息多巴胺

（5）分配：顺应人性的薪酬绩效管理模式

（6）发展：PDCA式的经营质量动态呈现

4.真金白银的七步操作实务应用

（1）第一步：三类资源与三阶目标的设定，通过利益驱动，使方向一致

（2）第二步：信息收集与应用的呈现，让企业尽人之力，尽人之智

（3）第三步：决策定目标，执行报预算，确定预算评估数

（4）第四步：执行信息与预测信息比对，形成配合动力

（5）第五步：完成信息与评估信息比对，形成激励基数

（6）第六步：全盘看：先薪资总包，再部门奖金，再经理年薪，兜底调整

（7）第七步：积极式体验，鼓励创新与突破，不断优化办事方法

一、识别问题：民营企业家一定要知道 2025 税务稽查资讯！

（1）知己知彼方能百战不殆，看到问题，问题就解决了一半！

1.四期在 2025 年实现智慧税务全面建成、全面落地对企业家有哪些影响？

2.仿真大师、云取证、税采先锋、取证魔方、取证航母、查账软件有哪些具体威力？

3.资金追查重拳打击：虚开回流、公转私、私转公等隐匿收入行为已成为重点监控对象！

（2）从法律取证角度重新审视业务筹划中的 "资金、业务、费用等" 证据！

1.人员手机号及涉税信息透明化，税务成立高净值人群税务服务与风险管理部门！

2.智慧税务回归真实商业本质，穿透至实控人，过往"闷声发大财"的人将逐渐暴露！

3.税警协同作战新模式，手表、手机、电脑、汽车中都可能存在 "罪证"！

（3）审视风险，"知止" 是关键，正视贪婪、侥幸、效仿心理。

1.依托税务账外分析工具，企业偷逃税等违规行为面临的处罚概率大幅提升。

2.税警协作等跨部门监管下，税务涉税黑名单 28 条联合惩戒，牵连哪些罪名？

3.从犯罪心理学看税务稽查，企业当下 "赚的哪些钱" 可能涉及刑事风险。

（4）税务底线：是非对错，有判断能力，不被带偏。

1.方案风险识别一：中介提供的医药、医美、医院领域综合方案。

2.方案风险识别二：中介提供的房开、建筑、劳务领域综合方案。

3.方案风险识别三：中介提供的实缴、劳务发票、个体工商户相关方案。

4.方案风险识别四：中介提供的专利、研发费用、高新企业认定相关方案。

二、应对问题：隐患排查、合规困境与应对策略

（1）风险盲区：颗粒归仓时代，清扫看得见与看不见的隐患

案例一：为什么这家企业自称财税没问题，最终却被补税2000万？

案例二：这家电商卖一套衣服收23元，按23元报税，为何仍产生巨额补税？

案例三：这10年每年多交"冤枉税"，老板和财务为何10年都未发现？

案例四：真实业务由包工头开具劳务发票，这家吉林公司为何仍被处罚？

案例五：为什么别人少交税，我们却被处罚款82万？依据是什么？

案例六：为什么这位股东选择以七折出售北京房产缴纳罚款？员工为何被判刑？

案例七：用现金支付好处费，最终领刑11年，他做得极为隐蔽，却为何被发现？

（2）违规后的错误应对：揭发、甩锅与证据的致命性

案例一：为什么这家物业公司涉税仅15.6万就被移送公安机关？

案例二：为什么这个个人涉税仅2.6万却选择直接走逃失联？

案例三：通过灵活用工平台发工资，人事部负责人为何被判刑？依据是什么？

案例四：为什么江苏这位财务选择把老板的事全盘托出？结果两人都被查处？

案例五：为什么企业最终选择自首？为何一开始不承认，最后却选择承认？

案例六：惨痛教训：富余发票对外虚开后，企业是怎么让员工 "背黑锅" 的？

案例七：这家食品公司损坏电脑数据，历经三回合仍败诉，输在哪里？

（3）多维界定：法规视觉下的合规处理与争议化解

案例一：量刑规范化背景下，这位老板一审判十年，二审改判无罪，原因是什么？

案例二：南京这家电子商务公司被查后，为何能按 0.17% 补缴企业所得税？

案例三：虚开普票碰不得，且虚票通常无限期追征，他为何能免于追征？

案例四：他虚开税款高达1650万，为何连税都不用补，完全没事？

案例五：这张票没有付款、没有物流、没有入库记录，最终为何能合规处理？

案例六：通过阴阳合同进行股权转让，未缴个税500万，他们是怎么处理的？

案例七：股东长期挂账向公司借款1亿，被要求视同分红，他们是怎么处理的？

三、解决问题：主动寻找方法，换个思维解决困扰企业的问题

（1）稽查突发与紧急情况应对

1.明天稽查要上门，这家企业做了三个关键动作，成功化解危机！

2.之前帮朋友走账开发票，现在该如何事后补救？

3.如果明天稽查局要对企业进行检查，今天企业应该做些什么？

4.面对票据争议（如取得虚开、走逃发票），如何最大限度降低损失？

5.因以前的不规范操作，导致个人名下有巨额财产来源不明，该怎么办？

（2）税务风险事前预防与合规规划

1.事前预备方案：如何进行整体调整和布局，以时间换空间，提前有效防范、隔离风险？

2.事前预演练兵：问询时怎么回复？约谈时怎么应答？部门间如何配合？

3.公司债务怕牵连个人名下的房子、车子，隔离风险能保住家族财产。

4.因股东间需承担无限连带责任，不敢与他人合作经营公司？这一招必须掌握！

5.拿钱只为投资不为消费，心疼分红20%个税，换种持股方式能合法降低税负。

6.公司注册资本金无力实缴，该怎么办？如何合规完成实缴？

（3）用工具化解日常运营中的合规难题

1.采购方案：对方不给发票，或不要发票价格更低，老板该怎么办？如何选择？

2.风险预警自查怎么精准有效回复？中介提供的线上自查软件能使用吗？

3.请外部专家咨询指导，约定企业承担所有税收，对方拿税后，开票金额怎么算？

4.跟个人租房，对方不愿意开发票、不愿承担任何税收，该怎么办？

5.以前在公司报销了很多家庭及个人日常消费，现在需要怎么处理？

6.业务需要支付好处费，却无法取得合规票据，今后应当如何应对？

7.经营管理人员从公司提取大额利润的前提和七种合法有效落地方法。

四、规范未来：旧架构升级新架构全流程

（1）架构设计逻辑，股权架构优化与控制权强化

1.自然人直接持股架构：适用场景与核心特点

2.法人间接持股架构：以控股公司为核心的搭建逻辑

3.多层架构设计：层级划分原则与权责传导机制

4.一人公司架构：合规要点与风险隔离设计

5.旧架构诊断维度：股权分散、税负偏高、风险牵连等问题排查

6.代持股风险管理：代持股九步操作与税务衔接方案

7.股权增资操作：比例稀释与控制权维持的平衡设计

8.股权减资合规：程序要点与债权人保护条款

9.家族公司与新合作架构：初始持股比例与权力集中设计

（2）动态股权调整，股权变动核心权益把控与长期规划

1.公司章程：21个特别约定条款与5项一致协议的实操技巧

2.分红个税合规处理：不同持股主体的计税依据与优惠适用规则

3.股权退出与股权转让：四种股权交易流程与税负差异

4.认缴与实缴管理：新公司法适配调整与实缴架构的衔接要点

5.股权池搭建：预留比例、动态管理机制与架构调整的价值评估要素

6.资产划拨合规操作：不同架构下资产的税务与权属处理

7.关联资金往来规范：家庭公司与经营公司的合规交易模式

8.业务防火墙设置：三种常用综合型股权架构的搭建步骤

9.架构长期优化路径：按企业成长阶段的分阶段调整规划

授课老师

张小实老师的课程大纲