主讲人 胡冬梅
【课程背景】
近年来，在宏观调控的大背景下，房地产企业由粗放型的项目管理与经营活动逐渐转变成精细化管理，只有把对成本的掌控和加强过程控制，才能在竞争过程中取得优势。
将一个企业里全部关键的问题都融于一个管理体系内控制是全面预算管理，这种模式在房地产业内的经营管理中，逐渐成为首要的运营模式。
全面预算管理势必要深入房地产企业内的项目管理层面。想要加强项目管理，不仅要将全面预算管理发挥到实处，还要在整个项目的开发建设中严格约束把控预算，用有效的资源配置来提升企业的管理水平和核心竞争力，确保战略目标实现。
市场环境的变化要求建筑行业自身进行升级转型，使得各个建筑施工企业都面临着较为复杂多变的外部经济和市场环境，其自身的管理优化在持续发展的需求下显得尤为重要。众多的建筑施工企业便是从预算管理优化着手，来缓解外部环境的严峻考验，实现自身综合竞争力的保持。
本课程基于当下房地产开发企业及建筑施工企业全面预算管理存在的问题和不足，有针对性的提出措施建議，以期能够更好的促进其预算管理的效果达成，维持房开企业及建筑企业较好的发展态势。
【课程时长】6小时
【课程大纲】
一、房地产行业全面预算模块
一、房地产行业全面预算管理的重要性
1、全面预算有助于战略目标的落实
2、全面预算有助于提高房地产企业的风险控制
3、全面预算有助于提高企业业绩
二、房地产开发企业开展全面预算管理的特点
1、以现金流量预算为基础
2、以工程项目预算为核心
3、具有较强的预算整体性
4、受上下游企业的影响较大
三、房地产行业全面预算管理存在的问题
1、缺乏完善的预算管理组织结构
2、预算编制缺乏精准性
1）过程中耗用的人力、物力资源较多
2）受行业特征的影响较大，预算编制过程中未将经营环境的变化考虑其中
3、预算执行体系缺乏可控性
4、绩效考核指标与激励制度缺乏规范性
5、预算目标与战略发展目标脱节
四、房地产开发企业全面预算管理的有效对策
1、构建完善的预算管理组织体系
2、进一步提高预算编制精准性
1）应改进和优化预算编制的方法
2）进一步规范预算编制的流程
3）扩大预算编制的范围
3、构建完善的信息化预算反馈机制
1）站在全局的角度对企业管理各个环节的数据进行充分的分析
2）加大对新系统核心技术的引进与运用力度，构建完善的信息化预算反馈机制
4、构建科学而有效的考核指标与激励机制
1）在公司绩效考核中应充分运用平衡积分卡
2）制定出一套系统性强、能够真正适合企业的绩效考核和执行关键指标
3）量化企业的各项经济行为，增强绩效考核管理的操作性
5、全面实现预算目标与发展战略相结合
1）将公司的战略发展目标融入到预算目标中
2）随战略变化而调整、不断前进
二、建筑施工企业全面预算模块
一、建筑施工企业全面预算存在的问题
1、对全面预算管理认识不到位
2、全面预算的执行控制流于形式
3、企业预算执行的审计监督不到位。
4、对全面预算的执行情况缺乏系统的考评与激励机制
二、建筑施工企业全面预算管理的内容
1、业务预算
1）施工图预算
2）施工预算(统计工作量)
3）工程成本预算
①人工耗用预算
②材料耗用预算
③机械耗用预算
④其他直接费用预算
⑤间接费用预算。
4）工程税金及附加预算
5）期间费用预算
2、财务预算
1）财务预算多主体、多层次
2）资金回收预算、资金拨付预算、所属单位(项目)资金上缴(清缴)预算
3）应收账款预算和应付账款预算
3、资本预算
1）固定资产投资预算
①施工机械、施工设备的购置、更新、维修预算
②周转材料、大型工具的购置、更新、储备预算
2）权益性资本投资预算
3）债券投资预算
4、筹资预算
三、全面预算管理在施工企业中的应用
1、全面预算的编制
1）、编制原则
2）、编制流程——“两上两下、 分级编制、逐级汇总”
第一，预算准备
第二，上报预算预报表
第三，下达预算建议目标
第四， 各下属单位编制井上报年度预算草案
第五，审核下属单位年度预算草案井编制企业年度预算草案
第六，分解预算井备案
2、全面预算的执行
1）严肃性和刚性特征
2）预算目标层层分解——横向到边，纵向到底
3）建立完善的预算执行审核制度
——保证预算的真实性、合法性和严肃性
4）要建立预算执行的统计制度
——及时反映和监控预算的执行情况
3、预算的分析与考核
1）建立预算执行分析报告制度
①定期和不定期分析
②定性或定量的分析
③上报季度、半年、年度预算分析报告
2）预算考核作为预算管理的重要环节
①预算指标考核
②预算工作质量考核
四、施工企业全面预算实施过程中应注意的问题
1、加强全面预算管理制度建设
1）责任中心权责
2）预算目标、预算编制、汇总
3）预算执行、预算控制管理、预算考核和完善
2、建立各级单位主要负责人责任制
1）预算管理的第一责任人
2）明确责任，落实措施
3、强化施工企业对预算指标的控制
1）实时数据取得
2）实时对预算监督控制，及时纠正偏差
4、建立弹性预算机制，规范预算调整制度
1）接受预算多变性
2）寻找行业规律性，规范调整
5、要同企业经营者和职工的经济利益相结合
1）依据各责任部对预算的执行结果，实施绩效考核
2）把预算执行情况与经营者、职工的经济利益挂钩
